Dichiarazione Fiscale Svizzera Frontalieri
Guida completa alla dichiarazione fiscale svizzera per frontalieri: imposta alla fonte, TDR (rettifica tariffa), deduzioni cantonali Ticino, pillar 3a e.
A cura di Redazione Frontaliere Ticino · Esperti in fiscalità e previdenza frontaliera
La guida alla dichiarazione dei redditi per frontalieri copre sia l'Italia sia la Svizzera. Per l'Italia: Modello 730 o Redditi PF, reddito in franchi convertito al cambio UIC, franchigia e credito per imposte estere nei quadri RC, CE, CR.
Per la Svizzera: imposta alla fonte (Quellensteuer), procedura di rettifica entro il 31 marzo, tassazione ordinaria ulteriore (TDR) sopra 120.000 CHF, deduzioni pilastro 3a e LPP, statuto di quasi-residente e compilazione con il software eTax Ticino.
Domande frequenti
- Cos'è la TDR per frontalieri svizzeri?
- La TDR (Tariffa con Deduzione per Rettifica) è la procedura che permette ai frontalieri tassati alla fonte in Svizzera di richiedere la rettifica dell'imposta e ottenere deduzioni aggiuntive come trasporti, LPP, pillar 3a e spese mediche.
- Entro quando si presenta la TDR?
- La richiesta di rettifica TDR va presentata entro il 31 marzo dell'anno successivo a quello fiscale. Ad esempio, per il reddito 2025 la scadenza è il 31 marzo 2026. Dopo questa data non è più possibile richiedere la rettifica.
- Quali deduzioni posso richiedere con la TDR?
- Le principali deduzioni sono: spese di trasporto (max CHF 3.200), pasti fuori casa, contributi LPP riscatto, versamenti pillar 3a (max CHF 7.258 per dipendenti), premi assicurazione malattia, spese mediche non coperte, interessi debitori e donazioni.
- Come viene calcolato il rimborso della rettifica?
- L'Ufficio di tassazione ricalcola l'imposta alla fonte includendo le deduzioni dichiarate. La differenza tra l'imposta trattenuta dal datore di lavoro e quella ricalcolata viene rimborsata direttamente sul conto bancario, generalmente entro 3-6 mesi.
- Il frontaliere con permesso G deve fare la dichiarazione ordinaria in Svizzera?
- No, il frontaliere con permesso G è tassato alla fonte e non deve presentare la dichiarazione ordinaria svizzera. Può però richiedere la rettifica TDR per ottenere deduzioni. La dichiarazione ordinaria è obbligatoria solo se il reddito lordo supera CHF 120.000.