Ristorni (Glossary) (cross-border guide)
Tax rebates (Ristorni) — Compensation paid by the cantons of GR, TI and VS to Italy: 40% of the gross tax on art. 9 cross-border workers, through tax year 2033.
By Frontaliere Ticino Editorial Team
In short
Example: For an art. 9 cross-border worker with CHF 8,000 of gross tax, the compensation under the Agreement is CHF 3,200, paid by the canton to Italy.
On Italian documents the term reads «Ristorni fiscali»: Compensazione versata dai Cantoni GR, TI e VS all'Italia: 40% dell'imposta lorda dei frontalieri dell'art. 9, fino all'anno fiscale 2033.
The same concept in the site's other languages: German «Steuerrückerstattungen (Ristorni)», French «Rétrocessions fiscales (Ristorni)».
The glossary provides clear, contextualised definitions of technical terms every cross-border worker encounters: fiscal acronyms (AVS, LPP, LAMal, IRPEF, INPS), administrative documents (CU, Modello 730, Lohnausweis, U1 Form), and legal concepts (fiscal domicile, permanent establishment, quasi-resident, concurrent taxation).
Each entry is written in accessible language and linked to the site's tools that use that concept. For example, from the definition of "withholding tax" you can access the payslip simulator directly, and from the "LPP" entry the pension calculator. This approach transforms the glossary from a simple dictionary into a practical navigation hub.
Understanding these terms is crucial for reading Swiss payslips, Italian tax declarations, official communications from the Ticino tax division, and letters from the Italian Revenue Agency. Bilingual terminology (Italian-German and Italian-French) also helps with direct communications to Swiss authorities.
The glossary also covers terminological differences between the Swiss and Italian systems: for example, "contributi sociali" in Italy corresponds to "Sozialabzüge" in Switzerland; "certificazione unica" (CU) is the Italian equivalent of the Swiss "Lohnausweis"; and "pensione di vecchiaia INPS" has its counterpart in the Swiss first-pillar AVS/AHV. These correspondences prevent confusion in cross-border documents.
Entries are regularly updated based on legislative changes, cantonal regulation amendments, and the most frequent questions from the cross-border worker community. Each term includes references to official regulatory sources (federal laws, bilateral agreements, AFC circulars) to enable independent further research.
Frequently asked questions
- Cosa sono i ristorni fiscali per i frontalieri?
- I ristorni fiscali sono somme che i Cantoni Grigioni, Ticino e Vallese versano all'Italia a beneficio dei Comuni di frontiera. L'Accordo 2020 prevede il 40% dell'imposta lorda dei frontalieri dell'art. 9, fino all'anno fiscale 2033. Il pagamento avviene su un conto di Tesoreria intestato al MEF e le autorità italiane trasferiscono le somme ai Comuni.
- Chi riceve i ristorni: i frontalieri o i comuni?
- I comuni italiani di frontiera, non i singoli frontalieri. Il comune usa i ristorni per finanziare infrastrutture e servizi locali (scuole, strade, trasporti, servizi sociali). Il frontaliere non riceve denaro direttamente, ma beneficia indirettamente attraverso migliori servizi nel proprio comune di residenza. Alcuni comuni hanno azzerato l'addizionale IRPEF grazie ai ristorni.
- I ristorni cambiano con l’accordo fiscale Italia-Svizzera del 2020?
- L’articolo 9 prevede una compensazione all’Italia pari al 40% del gettito sui vecchi frontalieri fino all’anno fiscale 2033, senza riduzione graduale della percentuale. Dopo tale anno la Svizzera conserva il gettito. Questo non fa passare automaticamente i vecchi frontalieri al regime concorrente. https://www.estv.admin.ch/dam/it/sd-web/Zbr5Jb-40aYm/int-laender-it-faktenblatt-faqs-it.pdf
- Quali comuni italiani ricevono i ristorni?
- I comuni italiani entro 20 km dal confine svizzero nelle province di Como, Varese, Verbano-Cusio-Ossola, Sondrio (per il Canton Ticino e Grigioni) e i comuni confinanti per Canton Vallese e Giura. L'elenco è stabilito dalla Convenzione CH-IT del 1974 e aggiornato periodicamente. I principali beneficiari storici sono Como, Chiasso, Ponte Tresa, Luino e Varese.
- Quanto valgono complessivamente i ristorni annui?
- L'Accordo fissa una percentuale, non un importo: il 40% dell'imposta lorda dei frontalieri dell'art. 9, fino all'anno fiscale 2033. Le somme dipendono dal gettito dei Cantoni. Lo Stato italiano garantisce inoltre ai Comuni di frontiera 89 milioni di euro l'anno (L. 83/2023 art. 10).